根据《中华人民共和国审计法》第十六条、第十七条的规定和《云南省审计厅办公室关于印发<云南省2021年新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况专项审计工作方案>的通知》，2021年9月17日至10月20日，楚雄州审计局对楚雄州财政局、州级相关单位及州属有关企业等31家单位2021年新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况进行了专项审计。

一、基本情况及审计评价

截至2021年9月底，楚雄州收到新增财政直达资金535 859.76万元（中央501 637.99万元、省级34 221.77万元），截至2021年9月底支出400 729.96万元，支出率为74.8%。累计收到省财政厅调拨直达资金17批，根据资金分配方案全部下达到州级各相关部门和各县市，调拨率100%。

楚雄州财政局严格按照《中央财政特殊转移支付资金管理办法》《云南省直达资金监督管理办法》的规定，依托直达资金动态监控系统等平台，从7个方面落实了直达资金机制，采取了6个措施保证了直达资金监管体系建设，从3个方面开展了直达资金协同联动工作，实现了数据真实、账目清晰、流向明确的全链条资金监控体系，确保了直达资金使用全程可监控、可追溯，有效保证了直达资金安全高效、监管有序，运行正常。在当前收支矛盾较为突出和受疫情影响减收的情况下，保障了区域内重点项目支出，兜实兜牢了基层“三保”底线，对冲经济下行压力，发挥了直达资金的使用效益。

二、审计发现的主要问题及整改情况

（一）审计查出个别单位以拨作支2万元，目前已原渠道退回并按照资金管理办法使用并形成支出。已整改完毕。

（二）三所学校用免学费资金弥补公用经费、改善办学条件。三所学校已按照直达资金管理办法及财政部、教育部下发的免学费政策规范学费收取和管理，已整改完毕。

三、下步工作措施

楚雄州财政局高度重视本次审计工作，及时研究立行整改，结合审计发现的问题，严格根据审计审计处理情况及建议，从体制和管理层面上深入分析、认真研究问题产生的原因，目前审计发现问题已经全部整改完毕。下步工作中，楚雄州财政局将采取以下措施抓好直达资金管理使用。

（一）进一步加强直达资金管理。一是完善通报制度，定期对直达资金特别是基建类项目支出通报相关单位、相关县市，督促州、县两级项目实施单位切实加强项目管理、加快项目资金支出进度；二是建立约谈机制，明确资金管理使用责任主体，强化约谈和问责制度，对资金支出进度缓慢的单位及相关责任人进行问责；三是强化资金管理，结合审计发现问题，在直达资金监管中，将严格按照资金管理办法，强化资金管理，避免资金回补、实拨、信息录入不完整等情况的发生。

（二）进一步加强纵向沟通和横向联动。加强与项目管理部门的协调配合，加快项目实施进度、加快财政支出进度，尽早发挥项目投资效益。及时督促各项目管理单位加快项目实施进度，加大督查通报力度，督促州、县两级项目实施单位切实加强管理，有效落实项目资金管理的主体责任，提高资金管理水平，加快已完工项目验收，加快资金拨付和支出进度。

（三）进一步加强资金监控。要落实资金监控主体责任，切实做好日常监控、疑点核实、违规处理等工作，通过工作提示函、通报等方式，形成上下联动、横向协同的监控工作机制。加强与审计协调配合，加强对直达资金“最后一公里”的监管，落实项目主管部门和单位的资金管理责任，严防直达资金被闲置挪用，严防违规支付，严禁以拨代支，管好用好直达资金。

（四）不断提高数据质量。充分认识监控系统数据重要性，不断提高直达资金预算下达、资金支付、惠企利民补贴发放数据质量和对接效率，做好监控系统和预算管理一体化系统的有序衔接，确保业务人员工作量减少的同时，力求及时、准确、完整。